Kalkulačka odvodov SZČO 2026 – sociálne aj zdravotné

Výsledok je orientačný výpočet minimálnych mesačných odvodov pri hlavnej činnosti. Nezahŕňa daň z príjmov ani osobitné pravidlá pre dôchodcov, osoby so zdravotným postihnutím či súbeh so zamestnaním, pri ktorých minimálny vymeriavací základ neplatí.

Čo sa zmenilo pre rok 2026

Minimálne odvody SZČO sa pre rok 2026 zvýšili z dvoch dôvodov naraz: sadzba zdravotného poistenia stúpla z 15 % na 16 % a minimálny sociálny vymeriavací základ sa po prvý raz počíta zo 60 % (nie 50 %) priemernej mzdy, teda zo 914,40 €. Minimálne mesačné odvody tak vzrástli na 425,03 €.

Sociálne odvody platí živnostník sadzbou 33,15 % z vymeriavacieho základu. Minimálny základ stúpol na 914,40 €, čomu zodpovedá minimálny mesačný odvod 303,11 € (v roku 2025 to bolo 237,02 €). Maximálny vymeriavací základ je 16 764 € a maximálny mesačný odvod 5 557,26 €. Tieto údaje potvrdzuje Sociálna poisťovňa.

Najväčšou novinkou sú mikroodvody. Živnostník, ktorého príjem za rok 2025 bol vyšší ako 2 876,90 € a zároveň nepresiahol 9 144 €, platí mesačne 131,34 € z osobitného vymeriavacieho základu 396,24 €, a to od 1. júla 2026. Ak mal predĺženú lehotu na podanie daňového priznania za rok 2025, platí mikroodvod až od 1. októbra 2026. Zmenu podľa zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení – mikroodvody aj príjmový test – potvrdzuje Sociálna poisťovňa. Podľa príjmového testu pri príjme do 2 876,90 € za rok 2025 sociálne poistenie nevzniká, takže podnikatelia pod touto hranicou sociálne odvody od 1. júla 2026 neplatia vôbec. SZČO s predĺženou lehotou na podanie daňového priznania za rok 2025, ktorá bola k 30. júnu 2026 povinne poistená, pri takomto príjme platí do 30. septembra 2026 poistné z doterajšieho vymeriavacieho základu a povinné poistenie jej zanikne 30. septembra 2026. Novela zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení, ktorú Národná rada SR definitívne schválila 2. júna 2026, túto výnimku ešte spresnila a potvrdila: SZČO, ktorá za rok 2025 nepodáva daňové priznanie pre príjem do 2 876,90 €, neplatí ani mikroodvod 131,34 € – výnimka platí od 1. júla 2026, ako informuje TERAZ.sk. Výnimka má však jasnú hranicu. Ak ste v roku 2025 neboli SZČO a ako SZČO ste za rok 2025 nepodali daňové priznanie, výnimka pre príjem do 2 876,90 € sa na vás nevzťahuje: povinné poistenie SZČO vám v roku 2026 vznikne a platíte mikroodvod 131,34 € mesačne z osobitného vymeriavacieho základu 396,24 €, bez ohľadu na to, aký nízky je váš príjem. Upozorňuje na to Sociálna poisťovňa.

Zmenilo sa aj to, kedy vzniká povinné sociálne poistenie novozaloženej SZČO. Do konca roka 2025 sa takzvané odvodové prázdniny odvíjali od toho, kedy živnostník dosiahol príjmovú hranicu. Od 1. januára 2026 už toto pravidlo neplatí – povinné poistenie vzniká automaticky od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom osoba získala oprávnenie na podnikanie alebo začala vykonávať samostatnú zárobkovú činnosť. Kto si teda založí živnosť napríklad vo februári 2026, začne platiť odvody od augusta 2026 – bez ohľadu na výšku príjmu v prvých mesiacoch podnikania. Potvrdzuje to Sociálna poisťovňa. Po odvodových prázdninách neplatí nová SZČO v roku 2026 plné minimum, ale mikroodvod. Príklad, ktorý uvádza Sociálna poisťovňa: živnostníkovi, ktorému vzniklo živnostenské oprávnenie 15. februára 2026, vznikne povinné poistenie 1. augusta 2026 a platí poistné 131,34 € mesačne z osobitného vymeriavacieho základu 396,24 €. Keďže v roku 2025 nebol SZČO a ako SZČO za rok 2025 nepodal daňové priznanie, výnimka pre príjem do 2 876,90 € sa na neho nevzťahuje.

Sociálna poisťovňa v júli 2026 automaticky písomne oznamovala každej SZČO bez predĺženej lehoty na podanie daňového priznania, či jej od 1. júla 2026 povinné poistenie vzniká, trvá alebo zaniká, a v akej novej výške má platiť poistné. Prvý mikroodvod za júl 2026 pritom živnostník platil až v auguste 2026 – poistné je splatné do 8. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý sa platí.

Iný harmonogram majú SZČO, ktoré mali predĺženú lehotu na podanie daňového priznania za rok 2025. Príjmový test im Sociálna poisťovňa robí až k 1. októbru 2026. Ak boli k 30. júnu 2026 povinne poistené, od 1. júla do 30. septembra 2026 platia poistné z vymeriavacieho základu, z ktorého platili do 30. júna 2026. Od 1. októbra 2026 platia podľa rovnakých troch pásiem ako ostatní: pri príjme za rok 2025 vyššom ako 2 876,90 € a najviac 9 144 € mikroodvod 131,34 € mesačne z osobitného vymeriavacieho základu 396,24 €, pri príjme nad 9 144 € poistné z vymeriavacieho základu určeného z jednej dvanástiny upraveného základu dane a koeficientu 1,486, najmenej zo sumy 914,40 €, teda najmenej 303,11 €. Pri príjme do 2 876,90 € im povinné poistenie zanikne 30. septembra 2026. Vychádza to z § 138 ods. 2 a § 293gnb ods. 2 a 3 zákona č. 461/2003 Z. z. v znení zákona č. 122/2026 Z. z., ako uvádza Sociálna poisťovňa. Rovnaké pravidlo splatnosti platí aj pre poistné od októbra 2026.

Kritici upozorňujú, že mikroodvody fakticky rušia doterajšiu výnimku pre privyrábajúcich – napríklad dôchodcov a ľudí podnikajúcich popri zamestnaní. Daňový expert a bývalý minister práce Jozef Mihál pripomína, že mikroodvod nezvýši budúci dôchodok napríklad invalidným dôchodcom-SZČO ani mamičkám na rodičovskej dovolenke, ktoré si privyrábajú. Slovenská komora daňových poradcov (SKDP) ho označila za diskriminačný a vyzýva na jeho zmenu.

Zdravotné poistenie zdraželo z 15 % na 16 % (pri osobách so zdravotným postihnutím zo 7,5 % na 8 %). Minimálny mesačný preddavok stúpol zo 107,25 € na 121,92 €, ako uvádza Všeobecná zdravotná poisťovňa.

Odvody SZČO 2026: prehľad sadzieb a vymeriavacích základov

V roku 2026 platí SZČO sociálne odvody sadzbou 33,15 % (minimálne 303,11 €) a zdravotné poistné sadzbou 16 % (minimálne 121,92 €). Pri minime tak odvedie spolu 425,03 € mesačne. Hodnoty vychádzajú z priemernej mzdy 1 524 € za rok 2024.

Nasledujúca tabuľka porovnáva kľúčové parametre odvodov SZČO pre roky 2026 a 2025. Najväčší skok je pri minimálnom sociálnom základe, ktorý medziročne vyskočil zo 715 € na 914,40 €.

Zdroj: Sociálna poisťovňa, Všeobecná zdravotná poisťovňa, Štatistický úrad SR.

Ako vypočítame odvody SZČO

Vymeriavací základ SZČO sa počíta z čiastkového základu dane: ročný základ vydelíte koeficientom 1,486 a výsledok dvanástimi mesiacmi. Z mesačného základu sa potom počíta 33,15 % na sociálne a 16 % na zdravotné poistenie, najmenej však z minimálnych základov 914,40 € a 762 €.

Pre povinne poistenú SZČO s príjmom nad 9 144,01 € platí podľa zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení vzorec: mesačný vymeriavací základ = (čiastkový základ dane + zaplatené odvody na sociálne a zdravotné poistenie) / 1,486 / 12. Výsledok sa zaokrúhľuje nadol a musí byť v rozmedzí 914,40 € až 16 764 €.

Príklad: pri čiastkovom základe dane 30 000 € za rok 2025 vyjde mesačný vymeriavací základ 1 682,36 €. Z neho sociálne odvody predstavujú 557,69 € a zdravotné 269,17 € – spolu 826,86 € mesačne. Pri zdravotnom poistení neexistuje horný strop, takže preddavok rastie lineárne s príjmom; pri sociálnom poistení sa zastaví na maximálnom základe 16 764 €.