La un venit brut de 120.000 lei și cheltuieli deductibile de 20.000 lei, un PFA în sistem real plătește în 2026 taxe totale de 40.870 lei și rămâne cu 59.130 lei net.
Calculator taxe PFA 2026 — sistem real, impozit și CAS
Câte taxe plătește un PFA în sistem real în 2026? Un PFA datorează impozit pe venit de 10%, plus contribuția la pensie (CAS) și contribuția la sănătate (CASS). Calculatorul de mai jos folosește valorile oficiale pentru 2026 și îți arată instantaneu cât reții și cât îți rămâne net din venitul realizat.
Cifra principală — venitul net rămas — este suma care îți rămâne după ce scazi impozitul de 10%, CAS și CASS din venitul net (venitul brut minus cheltuielile deductibile). Pentru un venit la nivelul salariului mediu brut pe economie — 9.868 lei pe lună în decembrie 2025, conform Institutului Național de Statistică (INS) — un PFA plătește deja contribuția minimă de sănătate, indiferent cât de mici sunt încasările. Calculatorul este orientativ și nu reprezintă consultanță fiscală.
| Venit brut anual | Venit net rămas (anual) | Total taxe |
|---|---|---|
| 60.000 | 32.400 RON | 7.600 RON |
| 80.000 | 37.665 RON | 22.335 RON |
| 100.000 | 53.865 RON | 26.135 RON |
| 120.000 | 59.130 RON | 40.870 RON |
| 140.000 | 75.330 RON | 44.670 RON |
| 160.000 | 91.530 RON | 48.470 RON |
| 180.000 | 107.730 RON | 52.270 RON |
| 200.000 | 123.930 RON | 56.070 RON |
| 220.000 | 140.130 RON | 59.870 RON |
| 240.000 | 156.330 RON | 63.670 RON |
| 260.000 | 172.530 RON | 67.470 RON |
| 280.000 | 188.730 RON | 71.270 RON |
| 300.000 | 204.930 RON | 75.070 RON |
| 320.000 | 221.886 RON | 78.114 RON |
| 340.000 | 239.886 RON | 80.114 RON |
| 360.000 | 257.886 RON | 82.114 RON |
| 380.000 | 275.886 RON | 84.114 RON |
| 400.000 | 293.886 RON | 86.114 RON |
| 420.000 | 311.886 RON | 88.114 RON |
| 440.000 | 329.886 RON | 90.114 RON |
| 460.000 | 347.886 RON | 92.114 RON |
| 480.000 | 365.886 RON | 94.114 RON |
Ce s-a schimbat la taxele PFA în 2026
Singura modificare reală pentru un PFA în sistem real în 2026 este ridicarea plafonului maxim al CASS de la 60 la 72 de salarii minime, prin Legea 141/2025. CASS maxim crește astfel de la 24.300 lei la 29.160 lei pentru veniturile mari, în timp ce cotele de impozit (10%), CAS (25%) și CASS (10%) rămân neschimbate față de 2025.
Plafonul de 72 de salarii minime a fost stabilit în urma demersurilor profesiilor liberale, care au ajustat o propunere inițială mai dură, potrivit Uniunii Naționale a Barourilor din România (UNBR). Pentru un PFA cu venit net de peste 291.600 lei, CASS maxim urcă de la 24.300 lei (2025) la 29.160 lei (2026) — cu 4.860 lei mai mult. Comutatorul pentru anul 2025 din calculator arată diferența exactă pentru venitul tău.
Parametrii fiscali ai unui PFA în 2026 (sistem real)
Pentru veniturile din 2026, plafoanele unui PFA se raportează la salariul minim de 4.050 lei în vigoare la 1 ianuarie 2026. Impozitul este 10%, CAS de 25% devine obligatoriu la 12 salarii minime (48.600 lei), iar CASS de 10% se datorează între 6 și 72 de salarii minime (24.300–291.600 lei).
| Parametru | Valoare 2026 | Valoare 2025 |
|---|---|---|
| Salariu minim de referință (1 ian) | 4.050 lei | 4.050 lei |
| Impozit pe venit | 10% | 10% |
| CAS (cotă) | 25% | 25% |
| Prag CAS 12 salarii minime | 48.600 lei → CAS 12.150 lei | 48.600 lei → CAS 12.150 lei |
| Prag CAS 24 de salarii minime | 97.200 lei → CAS 24.300 lei | 97.200 lei → CAS 24.300 lei |
| CASS (cotă) | 10% | 10% |
| Plafon minim CASS (6 salarii minime) | 24.300 lei → CASS minim 2.430 lei | 24.300 lei → CASS minim 2.430 lei |
| Plafon maxim CASS | 72 SM = 291.600 lei → CASS maxim 29.160 lei | 60 SM = 243.000 lei → CASS maxim 24.300 lei |
Atenție: majorarea salariului minim la 4.325 lei de la 1 iulie 2026 nu modifică plafoanele PFA pentru anul fiscal 2026, care se raportează la salariul minim de la 1 ianuarie. Sursă: Codul fiscal (Legea 227/2015), Legea 141/2025 și OUG 128/2024. Acest articol nu reprezintă consultanță juridică sau fiscală.
Cum se calculează taxele PFA în sistem real
Taxele se calculează în trei pași: din venitul net (venit brut minus cheltuieli deductibile) se scad CAS și CASS, ambele deductibile; la suma rămasă — venitul impozabil — se aplică impozitul de 10%. CAS și CASS au praguri fixe legate de salariul minim.
- Calculează venitul net: venitul brut minus cheltuielile deductibile.
- Stabilește CAS (25%): 0 lei sub 48.600 lei; 12.150 lei între 12 și 24 de salarii minime; 24.300 lei peste 97.200 lei. Pensionarii sunt scutiți de CAS.
- Stabilește CASS (10%): 10% din venitul net, dar minimum 2.430 lei (6 salarii minime) și maximum 29.160 lei (72 de salarii minime).
- Scade CAS și CASS din venitul net pentru a obține venitul impozabil.
- Aplică impozitul de 10% pe venitul impozabil.
Exemplu (exemplul oficial din ghidul fiscal): la un venit net de 300.000 lei, CASS este plafonată la 29.160 lei (72 de salarii minime), CAS este 24.300 lei (24 de salarii minime), iar venitul impozabil devine 246.540 lei. Impozitul de 10% înseamnă 24.654 lei, deci totalul taxelor ajunge la 78.114 lei și rămân 221.886 lei net. Baza legală: art. 64 (impozit) și art. 170 (CASS) din Codul fiscal.
Întrebări frecvente
Cât impozit plătește un PFA în sistem real în 2026?
Un PFA în sistem real plătește impozit pe venit de 10%, aplicat pe venitul impozabil (venitul net minus CAS și CASS). Pe lângă impozit, taxele PFA în 2026 includ CAS de 25% și CASS de 10%, în funcție de praguri.
De la ce venit devine obligatoriu CAS pentru un PFA?
CAS devine obligatoriu când venitul net atinge 12 salarii minime, adică 48.600 lei în 2026. Între 48.600 și 97.200 lei se plătesc 12.150 lei, iar peste 97.200 lei (24 de salarii minime) se plătesc 24.300 lei.
Care este plafonul maxim al CASS în 2026?
Plafonul maxim al CASS pentru veniturile din 2026 este de 72 de salarii minime, adică 291.600 lei, ceea ce înseamnă o CASS maximă de 29.160 lei. Plafonul a fost majorat de la 60 la 72 de salarii minime prin Legea 141/2025.
Sunt CAS și CASS deductibile la calculul impozitului pe venit?
Da. Atât CAS, cât și CASS se scad din venitul net înainte de aplicarea impozitului PFA de 10%. CASS este deductibilă la calculul impozitului din 2024, ceea ce reduce baza impozabilă.
Cât plătește un PFA care este și salariat sau pensionar?
Un PFA care este și salariat nu este scutit de CAS și o datorează dacă venitul independent atinge 12 salarii minime; numai pensionarii sunt scutiți de CAS. Pentru CASS, un PFA salariat sau pensionar cu venit independent sub 6 salarii minime (24.300 lei) plătește 10% pe venitul efectiv realizat, nu plafonul minim de 2.430 lei.
Până când se depune Declarația Unică (D212) pentru veniturile PFA?
Declarația Unică (D212) pentru veniturile din 2025 se depune până la 25 mai 2026, iar cea pentru veniturile din 2026 până la 25 mai 2027. Detalii și formularul se găsesc pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF).
Acest articol a fost creat cu ajutorul inteligenței artificiale.
Tomáš Filip
Fondator și editor de conținut
Fondator și editor de conținut